Туристический налог: правила учёта в командировках в 2026 году
С 2025 года в России на смену курортному сбору пришёл туристический налог, максимальная ставка которого растёт с каждым годом — в 2026 году она составляет до 2% от стоимости проживания. В статье рассмотрим, как этот налог влияет на командировочные расходы и как правильно его учитывать бухгалтеру.
Что такое туристический налог и чем он отличается от курортного сбора
Туристический налог — обязательный платёж, который действует в некоторых регионах России (гл. 33.1 НК). Его включают в стоимость проживания.
Собранные деньги поступают в региональный бюджет и идут на благоустройство. Это особенно важно для небольших городков, куда приезжает много туристов: налог помогает поддерживать инфраструктуру.
Каждый год максимальная ставка туристического налога растёт на один процентный пункт: в 2025 году — 1% от стоимости проживания, в 2026 году — 2%, а к 2029 году достигнет 5%. Минимальный налог составляет 100 ₽ за сутки: меньше этой суммы заплатить не получится.
При этом регионы не обязаны применять максимальную ставку — решение за местной администрацией. Её размер можно менять в зависимости от времени года или категории отеля. Например, в Санкт-Петербурге в 2026 году в популярный для отдыха сезон (с 1 апреля по 30 сентября) туристический налог составляет 2%, а в остальное время — 1%.
Курортный сбор вводили как эксперимент, который действовал в некоторых регионах России с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2024 года по ФЗ-214 от 29.07.2017. В разное время его применяли в Санкт-Петербурге, Крыму, на федеральной территории «Сириус», в Алтайском, Ставропольском и Краснодарском крае.
Его вводили как плату за пользование курортной инфраструктурой. Размер отличался в зависимости от региона: в среднем от 20 до 100 ₽ в сутки за каждого гостя, без учёта дня заезда.
Основное отличие в том, что курортный сбор брали отдельно при заселении, а туристический налог уже включён в цену номера. Платят его владельцы отелей, а не гости.
Где действует туристический налог в 2026 году
Туристический налог необязательно должен применяться в тех же регионах, что и курортный сбор. Решение о том, вводить его или нет, принимает местная администрация. Например, в Москве его нет.
Вот некоторые города, где в 2026 году действует туристический налог:
- Архангельск
- Владивосток
- Екатеринбург
- Калининград
- Казань
- Краснодар
- Мурманск
- Нижний Новгород
- Новосибирск
- Санкт-Петербург
Полный список с текущими ставками налога можно посмотреть на сайте КонсультантПлюс. Информация по конкретному региону также есть на страницах местных органов власти или Федеральной налоговой службы.
Как узнать информацию на сайте ФНС:
1. перейдите в раздел «Туристический налог»
2. выберите нужный регион в левом верхнем углу
3. пролистайте вниз до пункта «Особенности регионального
законодательства»
Кто платит туристический налог
Для командированных и туристов налог включается в стоимость проживания.
Отельеры отвечают за сбор и перечисление туристического налога в бюджет (письмо с разъяснениями от Минфина от 28.01.2025). При этом платить его обязаны только владельцы гостиниц, отелей или другого жилья из единого реестра объектов классификации. Например, квартиры, которые сдают посуточно, в него не входят.
Есть категории людей, с проживания которых не нужно платить туристический налог по закону (ст. 418.4 НК). Для них стоимость бронирования будет меньше.
Среди льготников:
- Герои России и Герои Труда
- ветераны боевых действий
- участники Великой Отечественной войны
- люди с инвалидностью
Регионы могут дополнять этот список: добавлять туда членов многодетных семей, малообеспеченных граждан и другие категории. Например, в Санкт-Петербурге отели не платят налог за проживание жителей города.
Узнать, какие льготы применяются в регионе, можно на сайтах местной администрации или Федеральной налоговой службы в разделе «Туристический налог».
Чтобы туристический налог исключили из стоимости номера, командированному или туристу нужно предъявить документы, подтверждающие льготы, при бронировании или заселении. При этом договор с отелем должен быть оформлен именно на льготника. Туристический налог не взимается, даже если вместе с ним в номере проживают другие люди.
Что делать, если командированного просят доплатить туристический налог на месте
Туристический налог включён в стоимость проживания — работодатель или командированный оплачивает его при бронировании.
Если в отеле просят доплатить налог отдельно — это нарушение закона. Можно подать жалобу в Роспотребнадзор через форму на сайте или по почте.
Как учитывать туристический налог в командировочных расходах
Туристический налог учитывают в составе командировочных расходов как часть стоимости проживания в гостинице или отеле (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК).
В отелях не обязаны выдавать дополнительный чек на туристический налог или выделять его отдельный строкой в расчётных документах (письмо с разъяснениями Минфина от 28.02.2025). Чтобы сотрудник мог отчитаться о расходах, по Положению о командировках ему достаточно предоставить в бухгалтерию кассовый чек или иной документ на бланке строгой отчётности, где указана полная стоимость проживания. Отчётные документы за проживание в гостинице
Ускорить и упростить учёт командировочных расходов можно с помощью сервисов для организации командировок. В них бухгалтер сразу видит чеки и счета из поездок сотрудников, а авансовые отчёты формируются автоматически. Большинство таких сервисов интегрировано с 1С, Сбис или Диадок для быстрой обработки документов — не нужно ничего скачивать и загружать в систему самостоятельно. Электронный кадровый документооборот и командировки
Коротко: туристический налог и командировки
- В отличие от курортного сбора туристический налог включён в стоимость проживания. В бюджет его перечисляют отельеры
- Максимальная ставка туристического налога в 2026 году — 2%, к 2029 году она вырастет до 5%. Минимальная сумма — 100 ₽ за сутки проживания
- В 2026 году туристический налог действует в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Краснодаре, Новосибирске, Казани и других городах и регионах. В Москве он не введён. Уточнить, где взимают налог, можно на сайте Федеральной налоговой службы
- Есть группы людей, с проживания которых не взимают туристический налог: ветераны, участники ВОВ, люди с инвалидностью. Регионы могут дополнять категории льготников
- Оплачивать отдельно от проживания туристический налог не нужно. Если в отеле просят так сделать, можно подать жалобу в Роспотребнадзор
- Туристический налог — часть командировочных расходов. Бухгалтер может учитывать его в составе общей стоимости проживания